Финансовая дисциплина

Финансовая дисциплина нужна для нормальной деятельности любой организации. В условиях постоянно изменяющегося законодательства и растущих требований к отчетности, финансовая экспертиза становится основой достижения нужного уровня дисциплины.

Когда и кому необходима экспертиза

Финансовая экспертиза по праву признается необходимым инструментом для ситуаций, где требуется глубокий анализ деятельности и документации компании. Процедура востребована в ситуациях, когда требуется профессиональный и объективный анализ финансовых операций. Это судебные, а также внесудебные случаи.
Она выявляет нарушения, защищает интересы сторон и обеспечивает прозрачность в финансовых операциях.

Экспертиза необходима в следующих случаях:

• При расследовании экономических преступлений. Эксперты анализируют документацию на наличие подложных документов, ложных данных или уничтожения настоящих бумаг бухгалтерского учета. Это позволяет следствию собрать доказательную базу и определить виновных.
• В арбитражных и гражданских судах. Экспертиза помогает суду установить правомерность действий сторон, проверить правильность ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также выявить возможные финансовые нарушения.
• По запросу физических или юридических лиц. Например, перед заключением крупного контракта компания заказывает экспертизу, чтобы убедиться в надежности своего контрагента. Также процедура проводится для оценки финансового состояния компании перед ее продажей или для подготовки к налоговой проверке.

Кто может назначить или заказать экспертизу

Экспертиза инициируется разными субъектами в зависимости от контекста и целей. Одними из главных заказчиков являются суды. В рамках такого разбирательства, суд назначает процедуру для получения объективных данных и профессиональных выводов по финансовым вопросам. Это актуально в случаях, когда спорные вопросы касаются правильности ведения бухгалтерского учета, законности финансовых операций или выявления фактов экономических преступлений.

Судебная экспертиза назначается постановлением суда, где четко формулируются вопросы, подлежащие исследованию, и определяются объекты, которые должны быть подвергнуты анализу. Экспертное заключение, полученное в результате такой экспертизы, является доказательством и влияет на принятие решения.

Следственные органы также назначают финансовую экспертизу при расследовании уголовных дел, связанных с экономическими преступлениями. В таких случаях экспертиза помогает выявить и доказать факты искажений в финансовых отчетах, использования подложных документов, махинаций с бухгалтерской отчетностью и других нарушений. Назначение экспертизы следственными органами проводится в рамках следственных действий, и ее результаты становятся частью доказательной базы уголовного дела.

Кроме судов и следственных органов, экспертизу могут заказать физические и юридические лица. Такая процедура, проводимая вне судебного процесса, называется внесудебной. Несмотря на то, что она не является обязательной частью судебного разбирательства, ее результаты могут использоваться в суде в качестве доказательства.

Типовые вопросы и задачи для эксперта

Перед экспертом ставится ряд задач. Среди них, в частности, могут быть:

• Оценка финансовой деятельности субъекта.
• Выявление и доказательство искажений информации.
• Соответствие проведенных операций нормативным требованиям.

Как проходит исследование

Экспертиза проходит за ряд шагов. Основные этапы:

• Постановка вопросов. Определение задач, объема исследования, сроков.
• Сбор и изучение документов. Эксперт анализирует платежные документы, кассовые ордера, бухгалтерские балансы, налоговые декларации и прочие финансовые отчеты.
• Документальная и встречная проверка. Она включает анализ данных, предоставленных банками, контролирующими органами или контрагентами.
• Логический контроль и сопоставление данных. Выявление взаимосвязей в балансе, сравнение итоговых и промежуточных показателей для обнаружения несоответствий.

Эксперт не выезжает на место и не занимается инвентаризацией. Работа проводится исключительно с документами, предоставленными следствием или заказчиком.

Результат исследования

Итогом финансовой экспертизы является заключение эксперта, которое представляет собой официальный документ, содержащий результаты проведенного исследования.
Заключение эксперта должно быть четко структурировано и состоять из трех основных частей:

• Вводная часть. Здесь содержится информация о поставленных перед экспертом задачах. Указываются цели и предмет исследования, формулируются вопросы, на которые эксперт должен дать ответы. Также приводится информация о лицах, инициировавших экспертизу, и основаниях для ее проведения.
• Описание исследования. Эта часть включает в себя подробное описание методик, использованных в ходе исследования, и последовательность проведенных работ. Эксперт излагает, какие данные были собраны, каким образом они анализировались, и какие инструменты и методы применялись для получения выводов.
• Выводы. Заключительная часть, в которой эксперт представляет результаты проверки и отвечает на поставленные вопросы. Здесь формулируются конкретные выводы по каждому из заданных вопросов, обосновываются найденные факты и даются рекомендации, если таковые предусмотрены задачами экспертизы.